Fiscalidad UAE · 2026
Cómo aplicar al alivio fiscal de UAE en 2026 y dejar tu empresa pagando 0% de Corporate Tax (Small Business Relief)
Por Joaquín — Empresas y Residencias · Publicado 29 abr 2026 · Actualizado 13 may 2026
«Si estás leyendo esto en 2026, todavía estás a tiempo de ahorrarte mucho dinero. El Small Business Relief es algo que tienes que aprovechar ya. Muchos ni siquiera saben de la existencia de este régimen, por eso les hice esta guía de qué es y cómo funciona.»
Joaquín · Empresas y Residencias
Respuesta rápida
El Small Business Relief (SBR) es un régimen de la Federal Tax Authority (FTA) que permite a las empresas en UAE con ingresos brutos inferiores a AED 3.000.000 en el período fiscal pagar 0% de Corporate Tax sobre toda su ganancia. Aplica igual para Free Zone y Mainland en cualquier emirato. Base legal: Ministerial Decision Nº 73 of 2023. 2026 es el último período fiscal en que el régimen está disponible. A partir de 2027 las empresas vuelven a la regla general (0% hasta AED 375.000 y 9% sobre el excedente), salvo que califiquen como Qualifying Free Zone Person (QFZP) — un régimen permanente y separado que mantiene el 0% para actividades calificadas, sin fecha de vencimiento.
Umbral de facturación
para calificar
Corporate Tax
sobre toda la ganancia
Último período fiscal
del régimen
El gobierno de UAE te da la posibilidad de pagar 0% de Corporate Tax, sin importar cuánto ganó tu empresa este año.
Sin trampas. Sin letra chica. Es un régimen oficial de la Autoridad Federal de Impuestos (FTA) llamado Small Business Relief — y 2026 es el último año en que puedes usarlo.
Si tienes una empresa en Dubai y no sabes si calificas, estás dejando plata sobre la mesa.
Qué vas a aprender en este artículo
- Qué es el alivio fiscal Small Business Relief que ofrece UAE y cómo funciona
- Cómo aplicar paso a paso si calificás (con un criterio concreto)
- Por qué 2026 es el último año del régimen
- Un detalle que casi nadie te cuenta: cuándo puede ser mejor NO aplicarlo
- Qué actividades pagan 0% de Corporate Tax de forma permanente en UAE (e-commerce sin producto local, distribución internacional, SaaS, holdings) bajo el régimen QFZP
- Cómo saber si tu empresa califica al 0% por actividad — y cómo estructurarla para que no dependa del SBR
Por qué esto importa ahora
En 2023, UAE introdujo el Corporate Tax por primera vez en su historia. La tasa general es del 0% hasta AED 375.000 de ganancia y 9% sobre el excedente.
Para amortiguar el impacto sobre las empresas más pequeñas, el gobierno creó el Small Business Relief: un régimen transitorio que permite pagar 0% sobre toda la ganancia (no solo hasta los AED 375k) mientras las empresas se adaptan al nuevo sistema fiscal. Base legal: Ministerial Decision Nº 73 of 2023.
Ese período transitorio tiene fecha de vencimiento: el período fiscal que termina el 31 de diciembre de 2026 es el último en que el régimen estará disponible.
A partir de 2027, las empresas que no califiquen para el SBR vuelven a la regla general — 0% hasta AED 375.000 y 9% sobre el excedente — salvo que califiquen como Qualifying Free Zone Person (QFZP), un régimen permanente y separado que mantiene el 0% sobre ganancias derivadas de actividades calificadas, sin fecha de vencimiento (lo explicamos más abajo).
El reloj del SBR está corriendo. Pero ojo: que se acabe el SBR no significa que se acabe el 0% en UAE. Significa que cambia el régimen por el cual lo conseguís.
UAE introduce
el Corporate Tax
Último año
del SBR — 0%
Vuelve la regla general
(9% sobre > AED 375k)
QFZP sigue dando 0%
Qué es el Small Business Relief y cómo funciona
El Small Business Relief (SBR) es un régimen opcional que permite a las empresas con ingresos brutos inferiores a AED 3.000.000 en el período fiscal pagar una tasa del 0% de Corporate Tax sobre la totalidad de sus ganancias.
Sí: aunque tu empresa haya ganado AED 500.000 o AED 800.000 — cifras que normalmente pagarían 9% — bajo el SBR la carga impositiva es cero.
El mecanismo es simple: en la declaración anual de Corporate Tax (que se presenta en septiembre), la empresa indica que se acoge al Small Business Relief. La FTA lo procesa y el resultado es 0% de impuesto para ese año.
Importante: acogerse al SBR no te exime de presentar la declaración. La obligación de declarar existe igual, todos los años, para todas las empresas.
¿Tu empresa califica?
El requisito principal es uno solo:
Ingresos brutos inferiores a AED 3.000.000 en el período fiscal.
Se mide sobre ingresos brutos — es decir, tu facturación total antes de descontar gastos. No sobre la ganancia neta.
Si tu empresa facturó menos de AED 3M en 2026, calificas. Así de directo.
Las únicas exclusiones son empresas que forman parte de grupos multinacionales grandes o que ya están sujetas a regímenes especiales. Para la gran mayoría de empresas de servicio, consultoría, comercio o tecnología constituidas en UAE, el requisito es solo ese umbral de AED 3M.
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El detalle que casi nadie te cuenta
Acogerse al Small Business Relief no siempre es la mejor decisión. Hay un escenario concreto en el que puede convenir no aplicarlo:
Si tu empresa tuvo pérdidas en 2026.
Las pérdidas generadas en un año fiscal en que se eligió el SBR no se pueden trasladar a ejercicios futuros. Esto significa que si en 2027 tu empresa empieza a ser rentable, no podrás usar esas pérdidas de 2026 para reducir la base imponible.
En cambio, si no te acoges al SBR en un año de pérdidas, esas pérdidas quedan registradas y puedes aplicarlas en los próximos años — hasta un 75% de la ganancia imponible de cada período, sin límite de tiempo.
¿El resultado? Para una empresa que perdió dinero en 2026 pero espera crecer en 2027, puede ser más conveniente resignar el beneficio inmediato del SBR y preservar esas pérdidas para el futuro.
Es una decisión que conviene analizar con un contador antes de presentar la declaración.
Los errores más comunes
Error 1: asumir que el SBR se aplica automáticamente.
No. Hay que indicarlo explícitamente en la declaración de septiembre. Si no lo marcas, no se aplica.
Error 2: confundir ingresos brutos con ganancia neta.
El umbral de AED 3M es sobre facturación total, no sobre lo que ganaste después de gastos. Una empresa que facturó AED 2.8M pero tuvo muchos costos y ganó poco, sigue calificando.
Error 3: creer que estar en Free Zone ya da el 0% automáticamente.
Las empresas de Free Zone no están exentas del Corporate Tax. El SBR es un régimen separado que aplica por igual a Free Zone y Mainland. Son dos cosas distintas.
Error 4: no declarar porque «no pagué impuestos».
Aunque el resultado de aplicar el SBR sea 0% de impuesto, la declaración anual es obligatoria. No presentarla tiene multas y puede generar bloqueos en la renovación de la licencia comercial.
Error 5: esperar a septiembre para empezar a prepararse.
La declaración se presenta en septiembre, pero la información financiera del año hay que tenerla ordenada desde antes. Empresas que no llevan contabilidad durante el año terminan armando todo a último momento, con errores y sin optimización. Por eso el Minimum Compliance existe — para que no llegues a septiembre sin los números en orden.
Cómo lo manejamos en EyR
En Empresas y Residencias nos encargamos de la apertura de tu empresa en UAE. Pero nuestro trabajo no termina ahí.
Una empresa recién constituida casi siempre califica para el Small Business Relief — los ingresos del primer año rara vez superan los AED 3.000.000. Lo que marca la diferencia es que alguien se encargue de declararlo correctamente en septiembre, sin que el cliente tenga que recordarlo, entenderlo o gestionarlo solo.
Para eso existe nuestro servicio de Minimum Compliance: cubre la declaración anual y el cumplimiento con la FTA. El registro al Corporate Tax lo ofrecemos por separado — y si abriste tu empresa con nosotros, ya tenemos todo lo necesario para hacerlo rápido. El objetivo es que te enfoques en hacer crecer tu empresa, nosotros nos encargamos de que esté en orden.
Cómo pagar 0% de impuestos en Dubai sin fecha de vencimiento
El Small Business Relief no es la única vía para pagar 0% de Corporate Tax en UAE. Es una vía temporal, pensada para empresas pequeñas, que vence en 2026. Pero Dubai tiene una segunda puerta — esta vez permanente, sin tope de facturación y sin fecha de vencimiento — y la mayoría de los empresarios que abren empresa con nosotros termina ahí.
Se llama Qualifying Free Zone Person (QFZP), y es el régimen que hace que Dubai siga siendo, en la práctica, un destino 0% para muchísimas actividades — incluso después de que se acabe el SBR.
El régimen QFZP — el camino permanente al 0% en Dubai
Una empresa califica como QFZP si cumple, en simultáneo, estos requisitos:
- Está constituida en una Free Zone de UAE (no Mainland).
- Realiza Qualifying Activities según la lista oficial de la FTA: distribución de bienes desde / hacia el exterior, manufactura, holding de acciones, gestión de fondos, servicios financieros y de seguros regulados, logística, comercio de commodities, headquarters services, treasury services, entre otras.
- Cumple requisitos de sustancia económica en UAE: oficina física real, empleados calificados, gastos operativos efectivos en el país.
- Mantiene contabilidad auditada.
- No supera el umbral de minimis de ingresos no calificados (5% del revenue o AED 5M, lo que sea menor).
Una empresa QFZP paga 0% de Corporate Tax sobre la ganancia derivada de actividades calificadas, sin límite de AED 3M y sin fecha de vencimiento. La ganancia derivada de actividades no calificadas paga el 9%.
Base legal: Cabinet Decision Nº 100 of 2023 y Ministerial Decision Nº 265 of 2023.
Ejemplos reales — empresas que pagan 0% de Corporate Tax por su actividad
El caso más claro que vemos todos los días en EyR: empresas de e-commerce que operan desde UAE pero no meten producto físico al país.
Imaginate un dropshipping internacional, una tienda de Shopify que vende a Estados Unidos y Europa con fulfillment en China, o un seller de Amazon que opera en marketplaces fuera de UAE. La empresa está constituida en una Free Zone de Dubai, factura desde ahí, recibe los pagos en su cuenta bancaria UAE — pero el producto físico nunca pasa por territorio emiratí. Esa actividad encaja dentro de «distribución de bienes desde / hacia el exterior» de la lista de Qualifying Activities y, cumpliendo sustancia económica, paga 0% de Corporate Tax sobre toda la ganancia, sin tope de AED 3M y sin fecha de vencimiento.
Otros perfiles que típicamente pagan 0% bajo QFZP:
- SaaS y productos digitales vendidos al exterior (servicios profesionales prestados fuera de UAE en muchos casos califican).
- Holdings de acciones — sociedades que tienen participaciones en otras empresas (UAE u offshore) y reciben dividendos.
- Trading internacional de commodities — compra en un país, venta en otro, sin tocar UAE.
- Headquarters services — una empresa UAE que da servicios de gestión a otras del grupo.
- Treasury y servicios financieros entre empresas del mismo grupo.
- Manufactura dentro de Free Zones designadas, vendiendo al exterior.
- Logística y forwarding entre puertos / aeropuertos no-UAE.
Lo opuesto: dónde NO aplica el 0% QFZP
Una empresa Free Zone que vende al mercado interno de UAE (B2C, retail dentro del país, servicios a clientes en territorio UAE) tributa por esa parte al 9% sobre el excedente de AED 375.000. La clave técnica del régimen QFZP es que el ingreso debe ser non-mainland, salvo excepciones específicas.
La pregunta operativa entonces no es «¿voy a pagar impuestos en UAE?» sino «¿la actividad real de mi empresa me da derecho a 0% por estructura, o necesito apoyarme en el SBR mientras tanto?». Cada caso se evalúa con la lista oficial de la FTA en mano.
SBR vs QFZP — la comparación rápida
| Criterio | Small Business Relief | QFZP |
|---|---|---|
| Tipo de empresa | Free Zone o Mainland | Solo Free Zone |
| Umbral de ingresos | < AED 3M | Sin tope |
| Vence | 31 dic 2026 | No vence |
| Requiere actividad calificada | No | Sí (lista FTA) |
| Sustancia económica | No requerida | Sí (oficina + empleados + gastos) |
| Tasa efectiva | 0% sobre toda la ganancia | 0% sobre ganancia de actividades calificadas |
¿Conviene «saltar» del SBR al QFZP en 2027?
No son regímenes excluyentes, son regímenes con criterios distintos. Una empresa puede empezar usando el SBR mientras factura menos de AED 3M, y mudarse al QFZP cuando crece — siempre que esté constituida en la Free Zone correcta y realice actividades calificadas.
Por eso al abrir una empresa en UAE conviene pensar el plan fiscal a 5 años, no solo el primer año. Una empresa Mainland no puede pasar a QFZP — habría que reestructurar. Una Free Zone con actividad incorrecta tampoco. Las decisiones que se toman el día de la apertura definen qué caminos al 0% quedan abiertos después.
Cómo te lo armamos en EyR
Cuando una persona viene a abrir empresa con nosotros, no le ofrecemos «una Free Zone barata». Analizamos:
- Qué actividad va a hacer y si esa actividad está en la lista de Qualifying Activities de la FTA.
- Si conviene SBR los primeros años + QFZP en el largo plazo (lo más común para consultores internacionales, traders, holdings y empresas de tecnología que crecen).
- Qué Free Zone se adapta mejor — no todas las Free Zones son iguales en cuanto a costos, infraestructura para sustancia económica, ni reputación bancaria.
- Qué requisitos de sustancia económica vas a tener que mantener (oficina, empleados, contabilidad auditada) y cómo se ven los números reales.
El objetivo es que pagues 0% legalmente — no solo en 2026 con el SBR, sino de forma estructural y permanente cuando el negocio crezca.
Lo que tienes que hacer ahora
Si tu empresa en UAE facturó menos de AED 3.000.000 en 2026, calificas para pagar 0% de Corporate Tax este año. Para la mayoría de empresas recién constituidas, la respuesta es clara: aplicar al Small Business Relief.
El único caso donde conviene pensarlo dos veces es si tu empresa tuvo pérdidas importantes este año y esperas ser muy rentable en 2027 — ese escenario ya lo explicamos arriba.
Hay dos preguntas que conviene resolver ahora mismo, no en septiembre cuando hay que declarar:
- ¿Calificás para el Small Business Relief en 2026? Si tu empresa factura menos de AED 3M este año, casi seguro que sí — pero hay matices según pérdidas previas, estructura societaria, año de constitución y plan a 2027. Aplicar al alivio fiscal no es automático: hay que marcarlo correctamente en la declaración anual.
- ¿Tu actividad puede pagar 0% de Corporate Tax de forma permanente bajo QFZP? Si lo que hace tu empresa cae dentro de las Qualifying Activities — e-commerce sin producto físico en UAE, distribución internacional, SaaS al exterior, holding, trading de commodities, manufactura para exportación, headquarters services — podés estructurarla bajo el régimen QFZP y mantener el 0% para siempre, sin tope de AED 3M y sin fecha de vencimiento.
En cualquiera de los dos casos, agendá una llamada gratis de 15 minutos y lo vemos juntos. Te decimos si calificás, qué hay que hacer, y cómo estructurar tu empresa para que el 0% no dependa solo del SBR — sino que sea sostenible en el tiempo.
No hay compromiso. Solo claridad sobre un alivio fiscal que UAE puso encima de la mesa y que conviene aprovechar bien.
¿Querés saber si calificás al 0% en UAE?
Te decimos en 15 minutos si aplicás al Small Business Relief en 2026 y si tu actividad puede pagar 0% de forma permanente bajo QFZP.
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Preguntas frecuentes
¿Qué es el Small Business Relief en UAE?
Es un régimen de la Federal Tax Authority (FTA) que permite a las empresas con ingresos brutos inferiores a AED 3.000.000 en el período fiscal pagar 0% de Corporate Tax sobre toda su ganancia, en lugar de la regla general de 0% hasta AED 375.000 y 9% sobre el excedente. Fue introducido por la Ministerial Decision Nº 73 of 2023.
¿Hasta qué año está disponible el Small Business Relief?
Hasta el período fiscal que termina el 31 de diciembre de 2026. A partir de 2027, las empresas que no califiquen para el SBR vuelven a la regla general — salvo que califiquen como Qualifying Free Zone Person (QFZP), que es un régimen permanente y separado que mantiene el 0% sobre actividades calificadas, sin fecha de vencimiento.
¿Aplica el Small Business Relief a empresas Free Zone?
Sí. El SBR aplica igual a empresas Free Zone y Mainland en cualquier emirato de UAE (Dubai, Abu Dhabi, Sharjah, Ajman, Ras Al Khaimah, Umm Al Quwain, Fujairah). No hay distinción por jurisdicción.
¿Cuál es el umbral del Small Business Relief en AED?
El umbral es AED 3.000.000 de ingresos brutos (revenue) en el período fiscal. Se mide sobre facturación total, no sobre ganancia neta. Una empresa que facturó AED 2.8M pero tuvo muchos gastos y ganó poco igualmente califica.
¿El SBR se aplica automáticamente o tengo que solicitarlo?
Hay que solicitarlo explícitamente en la declaración anual de Corporate Tax (que se presenta en septiembre del año siguiente al cierre fiscal). Si no marcás la elección, no se aplica y la empresa paga según la tasa general.
¿Conviene aplicar el SBR si tuve pérdidas en 2026?
No siempre. Las pérdidas generadas en un año en que se eligió el SBR no se trasladan a ejercicios futuros. Si esperás ser muy rentable en 2027 y querés usar esas pérdidas para reducir la base imponible futura, puede convenir resignar el SBR y preservar las pérdidas (deducibles hasta 75% de la ganancia imponible de cada período, sin límite de tiempo).
¿Después de 2026 hay otras formas de pagar 0% Corporate Tax en UAE?
Sí. El régimen Qualifying Free Zone Person (QFZP) permite pagar 0% sobre la ganancia derivada de actividades calificadas, sin límite de AED 3M y sin fecha de vencimiento. Es un régimen permanente para empresas Free Zone que cumplan los criterios de actividad calificada (lista FTA) y de sustancia económica (oficina, empleados, contabilidad auditada). Base legal: Cabinet Decision Nº 100 of 2023 y Ministerial Decision Nº 265 of 2023.
¿Cuál es la diferencia entre Small Business Relief y QFZP?
El SBR es temporal (vence el 31 de diciembre de 2026), aplica a Free Zone y Mainland, requiere solo no superar AED 3M de revenue, y da 0% sobre toda la ganancia. El QFZP es permanente, aplica solo a Free Zone, exige actividad calificada + sustancia económica, y da 0% sobre la ganancia derivada de actividades calificadas (sin tope de facturación). Para muchas empresas conviene SBR los primeros años + QFZP cuando crecen.
¿Tengo que presentar declaración aunque el SBR me deje en 0%?
Sí. La obligación de presentar la declaración anual de Corporate Tax existe igual para todas las empresas, aunque el resultado sea 0% de impuesto. No presentarla genera multas independientes y puede bloquear la renovación de la trade license.
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